- Secondo i dati diffusi dall'ultimo rapporto Agromafie e Caporalato (2018), dell'Osservatorio Placido Rizzotto, sono tra 400.000/430.000 i lavoratori agricoli, in buona parte stagionali, esposti al rischio di:   un ingaggio irregolare e sotto caporale

- Secondo la circolare 1/2018 del Comando Generale della Guardia di Finanza, nelle ricostruzioni indirette per determinare presuntivamente il volume d'affari:   Va ricercato e valorizzato il confronto con il contribuente, le cui spiegazioni e osservazioni, in questo genere di approcci, devono essere sempre tenute in adeguata considerazione

- Secondo la circolare 1/2018 del Comando Generale della Guardia di Finanza, per le attività ispettive nei confronti degli evasori totali di ridotte dimensioni e che si rapportano direttamente con i consumatori finali, si impone ai verificatori:   Una mirata riflessione in ordine all'opportunità e/o utilità di attivare le indagini finanziarie

- Secondo la circolare 1/2018 del Comando Generale della Guardia di Finanza, per le attività ispettive nei confronti degli evasori totali di ridotte dimensioni e che si rapportano direttamente con i consumatori finali, nei casi in cui si ritenga di procedere con indagini finanziarie:   Appare opportuno, in via preliminare, svolgere ogni utile approfondimento finalizzato ad individuare eventuali prestanome dell'evasore totale o altre forme di interposizione

- Si considerano evasori totali:   Anche le società formalmente localizzate all'estero ricondotte nel territorio nazionale o le stabili organizzazioni di imprese estere di rilevanti dimensioni

- Sotto il profilo giuridico, la selezione dei contribuenti da sottoporre a verifica in materia di Imposte dirette e IVA:   è espressione di una discrezionalità "tecnica"

- Sulla base del criterio geografico, è competente all'esecuzione della verifica il reparto nella cui circoscrizione di servizio il contribuente   ha il proprio domicilio fiscale ex-art. 58 del D.P.R. n. 600/73

- Sulla scorta delle previsioni della circolare 1/2018 del Comando Generale della Guardia di Finanza, nelle attività ispettive nei confronti degli evasori totali e degli altri soggetti per i quali è applicabile l'accertamento induttivo "puro", saranno evidenziati nel verbale di constatazione e segnalati all'Agenzia delle Entrate:   I costi, le spese e gli altri oneri risultanti dai documenti fiscali attestanti acquisti di beni e servizi inerenti all'attività d'impresa o di lavoro autonomo, chiaramente e inequivocabilmente riferibili a tali attività, indipendentemente dalla loro rilevazione in contabilità

- Sulla scorta delle previsioni della circolare 1/2018 del Comando Generale della Guardia di Finanza, nelle attività ispettive nei confronti degli evasori totali e degli altri soggetti per i quali è applicabile l'accertamento induttivo "puro", è importante che di tutte le richieste avanzate dai verificatori e dei riscontri da parte dei contribuenti sia data ampia e analitica esposizione:   Nei verbali di verifica giornalieri e nel processo verbale di constatazione