- I delitti previsti dagli articoli 2, 3 e 4 del D.lgs. 74/2000 non sono punibili a titolo di tentativo, salvo   Quando la condotta è posta in essere al fine di evadere l'imposta sul valore aggiunto nell'ambito di sistemi fraudolenti transfrontalieri, connessi al territorio di almeno un altro Stato membro dell'Unione europea, dai quali consegua o possa conseguire un danno complessivo pari o superiore a euro 10.000.000.

- I rapporti di collaborazione tra l'Ispettorato Nazionale del Lavoro e la Guardia di finanza   Sono regolati dal protocollo d'intesa tra le due amministrazioni, sottoscritto il 21 dicembre 2017.

- Il canale di comunicazione telematica "C.E. TE. -Controllo economico del territorio":   permette di operare la razionalizzazione delle attività di raccolta dei dati e degli elementi rilevati durante i controlli stradali, quelli tributari, amministrativi e di polizia marittima effettuati quotidianamente dalle pattuglie e dalle unità navali, concernenti la posizione di singoli contribuenti che risultano possedere ed utilizzare beni di lusso

- Il contribuente conserva la possibilità di procedere alla fase contenziosa nel caso:   della conciliazione giudiziale

- Il contribuente deve annotare in apposito registro le fatture emesse, nell'ordine della loro numerazione, entro il giorno (art. 23 DPR 633/72):   15 del mese successivo a quello di effettuazione delle operazioni e con riferimento allo stesso mese di effettuazione delle operazioni.

- Il controllo delle operazioni attive e passive:   è sostanzialmente standardizzato, può essere svolto in forma più estesa soltanto per gli operatori di dimensioni più ridotte, ovvero laddove lo stesso risulti funzionale all'individuazione di anomalie oppure, ancora, in presenza di indizi di sistematiche violazioni.

- Il Controllo ispettivo in materia di sommerso da lavoro   deve essere svolto necessariamente in via autonoma e separata da altri controlli

- Il controllo sugli adempimenti contabili e dichiarativi:   mira ad accertare che il contribuente, nell'eseguire i calcoli per le liquidazioni periodiche (mensili o trimestrali) dell'imposta, da effettuare nei termini di cui all'art. 1, comma 1, del D.P.R. 23 marzo 1998, n. 100, abbia tenuto conto di tutte le annotazioni effettuate o da effettuare nel registro delle fatture emesse o dei corrispettivi, dalle quali è scaturita l'imposta esigibile coincidente, in genere, con l'IVA relativa alle operazioni effettuate nel periodo stesso;

- Il datore di lavoro, in qualità di soggetto destinatario del verbale unico e dunque trasgressore, nel procedimento amministrativo di contestazione e notifica delle violazioni in materia di lavoro ha come strumento difensivo di carattere generale:   Lo scritto difensivo da inoltrare al Direttore della Direzione Provinciale del lavoro previsto all'art. 18 della L. 689/1981

- Il decreto legge n. 34/2020 (c.d. decreto "Rilancio"), convertito, con modificazioni, dalla legge n. 77/2020, all'art. 25 ha previsto il sostegno -in presenza di specifici requisiti - degli esercenti attività d'impresa e di lavoro autonomi nonché dei titolari di partita IVA:   L'Agenzia delle Entrate, quale soggetto incaricato dell'erogazione del beneficio, comunica alla Guardia di Finanza i dati relativi alle istanze pervenute e ai contributi erogati, ai fini dell'espletamento da parte del Corpo delle autonome attività di polizia economico finanziaria e polizia giudiziaria

- Il metodo di accertamento sintetico:   non si basa su presunzioni originate dall'applicazione di coefficienti, bensì su dati certi (le spese realmente sostenute) e situazioni di fatto (le spese per elementi certi)

- Il soggetto che ha erroneamente acquistato con dichiarazione d'intento per un importo che eccede il plafond disponibile come può sanare la violazione commessa?   può coinvolgere il fornitore richiedendogli una fattura integrativa, annotarla e versare l'imposta con l'aggiunta di interessi e sanzioni;

- Il termine per la registrazione degli atti soggetti a registrazione in termine fisso è:   entro 20 giorni dalla data dell'atto, se si tratta di atti formati in Italia;entro 30 giorni dalla data dell'atto, se la registrazione avviene utilizzando la procedura telematica (MUI); entro 30 giorni dalla data dell'atto, per i contratti di locazione;entro 60 giorni se formati all'estero.

- Il verbale unico di accertamento e notificazione, di cui al D.Lgs. 23 aprile 2004, n. 124, in materia di lavoro, ha l'obbligo di contenere:   la diffida a regolarizzare gli inadempimenti "sanabili"

- In alternativa al metodo "induttivo puro" o extracontabile, con cui si può effettuare la determinazione del reddito degli "evasori totali", è anche possibile procedere alla ricostruzione complessiva dei redditi prodotti dalle persone fisiche attraverso:   la metodologia "sintetica", di cui all'art. 38, comma 4 e ss., del D.P.R. n. 600/73, in base al tenore di vita e alle manifestazioni esteriori di ricchezza, a prescindere dal possesso del reddito.

- In ambito di sommerso d'azienda, la rilevazione del personale presente nei locali interessati dalle attività di accesso rientra:   nelle attività di verificazione

- In base all'art. 1, comma 1, lett. a, del D.lgs. 74/2000, per "fatture o altri documenti per operazioni inesistenti" si intendono:   le fatture o gli altri documenti aventi rilievo probatorio analogo in base alle norme tributarie, emessi a fronte di operazioni non realmente effettuate in tutto o in parte o che indicano i corrispettivi o l'imposta sul valore aggiunto in misura superiore a quella reale, ovvero che riferiscono l'operazione a soggetti diversi da quelli effettivi

- In base all'art. 1, comma 1, lett. b, del D.lgs. 74/2000, per "elementi attivi o passivi" si intendono:   le componenti, espresse in cifra, che concorrono, in senso positivo o negativo, alla determinazione del reddito o delle basi imponibili rilevanti ai fini dell'applicazione delle imposte sui redditi o sul valore aggiunto e le componenti che incidono sulla determinazione dell'imposta dovuta

- In base all'art. 1, comma 1, lett. c, del D.lgs. 74/2000, per "dichiarazioni" si intendono:   anche le dichiarazioni presentate in qualità di amministratore, liquidatore o rappresentante di società, enti o persone fisiche o di sostituto d'imposta, nei casi previsti dalla legge

- In base all'art. 1, comma 1, lett. d, del D.lgs. 74/2000, il "fine di evadere le imposte" e il "fine di consentire a terzi l'evasione" si intendono:   comprensivi, rispettivamente, anche del fine di conseguire un indebito rimborso o il riconoscimento di un inesistente credito d'imposta, e del fine di consentirli a terzi

- In base all'art. 1, comma 1, lett. g-bis, del D.lgs. 74/2000, per "operazioni simulate oggettivamente o soggettivamente" si intendono:   le operazioni apparenti, diverse da quelle disciplinate dall'articolo 10-bis della legge 27 luglio 2000, n. 212, poste in essere con la volontà di non realizzarle in tutto o in parte ovvero le operazioni riferite a soggetti fittiziamente interposti

- In base all'art. 1, comma 1, lett. g-ter, del D.lgs. 74/2000, per "mezzi fraudolenti" si intendono:   condotte artificiose attive nonché quelle omissive, realizzate in violazione di uno specifico obbligo giuridico, che determinano una falsa rappresentazione della realtà.

- In base all'art. 13, comma 1, del D.Lgs. n. 124/2004, il verbale di primo accesso ispettivo deve contenere   L'identificazione dei lavoratori trovati intenti al lavoro e la descrizione delle modalità del loro impiego; la specificazione delle attività compiute dal personale ispettivo; le eventuali dichiarazioni rese dal datore di lavoro o da chi lo assiste, o dalla persona presente all'ispezione; ogni richiesta, anche documentale, utile al proseguimento dell'istruttoria finalizzata all'accertamento degli illeciti, fermo restando quanto previsto dall'art 4, comma 7, L. 628/1961.

- In base all'art. 30 del D.Lgs. 276 del 2003, il distacco costituisce la fattispecie in cui   Un datore di lavoro per soddisfare un proprio interesse, pone temporaneamente uno o più lavoratori a disposizione di un altro soggetto per l'esecuzione di una determinata attività lavorativa.

- In base all'art. 5, comma 2, del D.lgs. 74/2000, non si considera omessa la dichiarazione:   presentata entro novanta giorni dalla scadenza del termine o non sottoscritta o non redatta su uno stampato conforme al modello prescritto.

- In caso di constatazione di utilizzo di manodopera "in nero":   gli operanti procedono alla contestazione/notifica della "maxisanzione" mediante il verbale unico di accertamento e notificazione

- In caso di constatazione di utilizzo di manodopera "in nero":   il trasgressore può comunque estinguere il procedimento sanzionatorio

- In caso di contestazioni di una pluralità di illeciti diffidabili secondo termini diversi o non diffidabili, ex art 17 d.lgs. 124/2004:   il termine di pagamento della sanzione in misura ridotta decorre dalla scadenza dei termini per l'adempimento alla diffida per la maxisanzione

- in caso di irrogazione della maxisanzione in materia di sommerso da lavoro:   Non si applicano le sanzioni di cui all'art. 39, comma 7, del D.L. 112/2008 relative alle violazioni riguardanti le omesse o infedeli registrazioni e la mancata conservazione del libro unico del lavoro

- In caso di ricostruzione del volume d'affari di evasori totali, caratterizzati da strutture aziendali avanzate e da sistemi di relazioni commerciali, economiche e finanziarie complesse:   si pone la necessità di valutare il ricorso a tecniche di ricostruzione del volume d'affari e della base imponibile che, sebbene riconducibili giuridicamente alla modalità induttiva, tengano in adeguata considerazione anche le rilevazioni contabili, ovviamente sempre nel quadro di un costruttivo confronto con il contribuente che, in questi casi, dovrà essere assicurato con maggiore costanza.

- In che cosa consiste l'interposizione di manodopera?   Nel ricorso a fittizi rapporti di appalto di servizi con imprese che provvedono solo formalmente ad assumere lavoratori e ad assolvere i relativi obblighi fiscali e contributivi

- In considerazione della Convenzione tra il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali e il Corpo, stipulata il 26 agosto 2020, il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali mette a disposizione della Guardia di Finanza   dati, notizie e informazioni relativi ai beneficiari del reddito di cittadinanza

- In cosa consiste il "lavoro nero"?   impiego di personale in forma assolutamente occulta e quindi in assenza di qualsivoglia adempimento previsto dalla legislazione lavoristica

- In cosa consiste il Riscontro di coerenza interna?   Esame dell'impianto contabile del verificato, al fine di riscontrare la corrispondenza tra tutti i documenti attinenti all'attività economica ispezionata nonché che tutti i fatti gestionali siano stati correttamente rappresentati nella documentazione amministrativo contabile del contribuente

- In generale, costituiscono redditi di capitale:   i proventi derivanti dall'impiego di denaro e di altre attività finanziarie percepiti al di fuori dell'esercizio di un'attività d'impresa;

- In materia di lavoro, cosa si intende per trasferta?   Lo spostamento del lavoratore dall'originario luogo di lavoro a seguito di fatti occasionali e contingenti

- In materia di sommerso economico, con lo scopo di valorizzare, sotto il profilo fiscale, gli elementi, i dati e le notizie tratti dall'analisi di rischio e da altre attività di polizia giudiziaria ed economico-finanziaria, si potrà, in particolare, fare ricorso al modulo del "controllo" nei confronti:   degli evasori totali, anche se titolari di reddito d'impresa, qualora si tratti di soggetti economici non particolarmente strutturati, non siano richiesti particolari approfondimenti istruttori e si sia in presenza di casistiche evasive che non presentano profili di carattere internazionale e/o non siano connotate da elementi di particolare complessità.

- In quali fasi si articola la procedura di programmazione, ai sensi della circolare 1/2018:   Della proposta e dell'approvazione

- In seguito alla constatazione dell'utilizzo di manodopera "in nero", i Reparti del Corpo:   A fronte delle contestazioni effettuate, i Reparti della GDF sono anche competenti a ricevere e verificare la documentazione attestante la regolarizzazione delle inosservanze e il pagamento delle sanzioni

- In tema di riconoscimento di costi risultanti da elementi certi e precisi, si ritiene che:   possano essere tendenzialmente presi in considerazione, ai fini della segnalazione a verbale, gli elementi reddituali di carattere negativo risultanti da documentazione, esibita dal contribuente o reperita in sede di accesso proveniente da Amministrazioni pubbliche, da soggetti addetti a funzioni certificative ovvero da terzi qualificati